最新政策
我叫企业所得税,我变了!明年1月1日施行!这是我最新的税前扣除标准!
信息来源:www.ykjinyuan.com    发布时间:2020.12.24

日前,财政部发新公告,对于广告费和业务宣传费的支出税前扣除,这些行业可以税前扣除30%,政策延长5年!更重磅的是......


刚刚!

财政部和税务总局发布新公告!



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重点提示:


1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


该43号文件是化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业的税收优惠。

允许多15%的广告费和业务宣传费支出税前扣除,或者结转。


2、烟草企业的烟草广宣费仍不得扣除。


3、签订分摊协议的关联企业,广宣费可以在本公司扣除,也可以将其中的部分或者全部集至另一方扣除。


4、该政策只是对《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)政策的延续,执行时间延长至2025年12月31日。




02

业务招待费、业务宣传费和广告费的区别与联系!




广宣费和业务招待费有什么区别?


很多会计在记账时把广宣费计入业务招待费,这样不利于企业收税筹划,因为业务招待费是双限额,除了不超过当年营业收入的5‰外,不能不超发生额的60%,而广宣费只有一个限额,而且扣除比例比业务招待费高。具体两者的区别请看下图,不要再因为入错了科目而多交税了哦。


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企业筹建期间的广宣费和业务招待费如何税前扣除?


筹建期的广宣费可以据实扣除哦,没有扣除比例的限制!业务招待费按发生额的60%扣除!


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广宣费和业务招待费基数一样吗?


是一样的!都是当年“销售(营业)收入”包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。


关联企业广宣费能分摊扣除是怎么回事?


例如,A企业和B企业是关联企业(均为酒类制造),根据分摊协议,A企业将2020年发生的扣除限额内的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。假设2020年A企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元;B企业销售收入2000万元,实际发生的广告费400万元。(假设无以前年度广告费用结转)。


那么如何扣除?如何申报?具体操作给你总结了思维导图:

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了解了广宣费和业务招待费的相关事项,你一定很想知道其他费用是否可以所得税前扣除吧!




03

新全!

企业所得税税前扣除标准!



进入2020年的后一个月,年终预缴企业所得税你准备好了吗?根据企业所得税法,企业除了可以对广告费以及业务宣传费进行税前扣除,还有不我少费用支出也能税前扣除的,而且标准也不同。下面就分享企业所得税前常用的扣除标准!


1、职工薪金福利


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2、业务招待及广告


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3、捐赠


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另外,在计算应纳税所得额时,自创商誉不得计算摊销费用扣除;企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除;还有罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除!那么罚息可以税前扣除吗?请看我们的视频讲解:


为了方便大家对工作中遇到的成本费用是否能税前扣除进行查询,我们还为大家准备了新的企业所得税前扣除标准大合集,快来收藏吧!

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